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－－泰戈爾

財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回銷售款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目，設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付款項，配合公司其他部門做好款項的結(jié)算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度。利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。

6.職責。

⑴嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

⑵財務部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

⑶出納員不得兼會計檔案保管和債權(quán)債務帳目的登記工作。

⑷財務人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚。

⑸財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

⑹財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由主管人員監(jiān)交。

⑺公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

⑻記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

⑼一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆、水性筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由會計負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。會計或出納不在公司期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司總經(jīng)理批準；

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準；

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

⑻凡開支單筆在5000元以上的，需提前一天知會財務部準備。

2.行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后財務方可報支；

⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事，任何人不得借支公款。

⑵公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑶公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑷公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為元/日；b、一般職員，房租標準為元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準：伙食補貼每人元/日；市內(nèi)交通費每人元/日。

⑸實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由行政部建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用品由行政部統(tǒng)一采購、管理；

⑵行政部設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶行政部財產(chǎn)臺賬為財務部附設(shè)賬冊；

⑷行政部應對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)公司人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由行政部統(tǒng)一安排；

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人力資源部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，部門經(jīng)理審核簽字、公司總經(jīng)理簽字認可后報送財務部，按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，部門經(jīng)理審核簽字、公司總經(jīng)理簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵凡公司購入，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用品由行政部管理；

⑵行政部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司總經(jīng)理批準后方可采購；

⑵財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、購物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。行政部憑驗收單登記臺賬；

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審批，公司總經(jīng)理批準；

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送行政部作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由行政部定期匯總后向財務部報賬；

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由行政部辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司行政部應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，行政部應會同財務部組織評估，評估情況上報公司總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見；

⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。