三鼎控股擔保業(yè)務管理制度

三鼎控股擔保業(yè)務管理制度

第一章總則

第一條為了加強三鼎控股及其下屬子集團對擔保業(yè)務的管理，規(guī)避企業(yè)或有負債的風險，

根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國擔保法》和《內部會計控制規(guī)范-基本規(guī)范》等法律法規(guī)，以及三鼎控股實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱擔保主要包括：三鼎控股及其下屬子集團出于各種原因為其他單位提供債務擔保，承擔被擔保企業(yè)到期不能償還債務的連帶償付責任，其方式包括保證、抵押、質押、留置、定金等。

第三條本制度適用于三鼎控股及其下屬子集團。

第四條三鼎控股總部完全掌握擔保決策權，下屬子集團僅僅是提出擔保需求并配合擔保工作的實施。

第五條目前三鼎控股及其下屬子集團的擔保業(yè)務均需經總裁審批決定。

第六條三鼎控股各子集團應當根據國家有關法律法規(guī)和本制度，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的擔保業(yè)務內部會計控制程序，并組織實施。

第七條擔保業(yè)務的內部會計控制重點主要包括：

1)建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則，嚴格限定擔保權限;加強對被擔保單位資信情況和經營狀況的調查了解;

2)強化對擔保審批管理，注意擔保合同的訂立和推敲;

3)重視對被擔保單位的即時監(jiān)控監(jiān)督和擔保業(yè)務執(zhí)行控制。

第二章崗位分工與審批權限

第八條各子集團應當建立擔保業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

第九條擔保業(yè)務不相容崗位至少應包括：

1)擔保業(yè)務的申請和審核;

2)對被擔保企業(yè)調查和審批;

3)擔保合同擬訂與復核;

4)合同訂立、履行擔保責任墊付款項審批與付款;

5)墊付款記錄和付款;

6)履行擔保責任墊付款審批、付款和回收墊付款。

各子集團不能由同一部門或人員辦理擔保業(yè)務的全過程。

第十條各子集團應當配備合格的人員辦理擔保業(yè)務，辦理擔保業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉國家有關法律法規(guī)及專業(yè)知識。

第十一條三鼎控股各子集團財務部負責對擔保項目和擔保企業(yè)進行分析研究和擔?？尚行苑治?三鼎控股財務部負責對擔保企業(yè)和擔保項目進行全面調查論證，提出初步擔保方案;總裁為三鼎控股擔保業(yè)務的最終審批人。

第十二條擔保業(yè)務的審核和審批應逐項進行，其中關鍵審批要點包括：在擔保業(yè)務發(fā)生之前，擔保業(yè)務要經過正當審批;非經正當審批，不得簽訂擔保合同;擔保責任、擔保標準、擔保條件等要經過審批;為被擔保企業(yè)履行債務支付款項也必須經過審批。

第十三條嚴禁未經授權的機構或人員辦理擔保業(yè)務。經辦人對于未經總裁審批的擔保業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向總裁報告。

第十四條各子集團開展擔保業(yè)務應以有利于企業(yè)生產經營和穩(wěn)定發(fā)展為前提，擔保范圍僅限于三鼎控股及其下屬子集團內部間的相互擔保。原則上不對外提供擔保。

第十五條為強化責任意識，申請擔保的單位都要向擔保人提供反擔保，并承諾承擔由此帶來的一切風險和責任。

第十六條各子集團應制訂規(guī)范的擔保業(yè)務操作程序。擔保業(yè)務操作程序一般為：

1)受理業(yè)務，審查被擔保企業(yè)提供的資料;

2)對其經營財務狀況等進行全面調查論證;

3)審批，簽訂合同;

4)對被擔保企業(yè)監(jiān)控監(jiān)督;

5)履行合同和墊付款項;

6)收回墊付款項。

第三章決策與操作程序控制

第十七條三鼎控股應當建立嚴格的擔保業(yè)務評估程序，采用適當的評估方法，對擔保業(yè)務進行評估，為擔保決策提供依據。

第十八條為三鼎控股內部單位提供擔保時，應對該內部單位情況進行了解和審查。審查內容包括：申請擔保項目是否可行;合同規(guī)定的雙方的權利和義務是否對等，有無脅迫欺詐行為;該內部單位的生產經營情況、管理水平、財務狀況及以往履約情況是否符合合同要求等。對于認定無履約能力的，應拒絕辦理。

第十九條為三鼎控股外部單位提供擔保時，事先應組織相關人員對申請單位主體的資格，申請擔保項目的合法性，申請擔保單位的資產質量、財務狀況、經營情況、行業(yè)前景和信用情況，申請擔保單位反擔保等進行全面評價，形成書面報告。

第二十條三鼎控股總部提出擔保需求時，決策程序一般為：

1)總裁認為必要時，授權集團財務中心進行分析研究并提出初步方案;

2)總裁研究決定認為由三鼎控股總部作為擔保主體的，由財務部負責簽訂擔保合同報總裁審批后，財務部負責和監(jiān)控擔保合同的實施;

3)總裁研究決定認為由下屬子集團作為擔保主體的，由總部財務中心知會擔保主體單位總經理和財務經理，并由集團財務部指導、監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔保合同。

擔保合同經總裁審批后，擔保主體單位財務部負責擔保合同的實施和控制，集團財務部履行監(jiān)控職能;

第二十一條三鼎控股下屬子集團提出擔保需求時，決策程序一般為：

1)下屬子集團提出擔保需求，經單位總經理審批同意后報總部審批;

2)集團財務部負責對擔?？尚行赃M行分析研究，并提出初步方案，報總裁審批。

3)總裁研究決定認為由三鼎控股總部作為擔保主體的，由總部財務中心負責簽訂擔保合同報總裁審批后，由集團財務部負責和監(jiān)控擔保合同的實施;

4)總裁審批同意由該下屬子集團對外提供擔保的，由集團財務部指導、監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔保合同。擔保合同經總裁審批后，擔保主體單位財務部負責擔保合同的實施和控制，集團財務部履行監(jiān)控職能;

5)總裁研究決定認為由其他下屬子集團作為擔保主體的，由集團財務部知會擔保主體單位總經理和財務經理，并由集團財務部監(jiān)控、協(xié)助雙方簽訂擔保合同。擔保合同經總裁審批后，擔保主體單位財務部負責擔保合同的實施和控制，集團財務部履行監(jiān)控職能;

第二十二條各子集團應當建立擔保額度控制制度，根據生產經營規(guī)模和資金存量，核定年度擔?？傤~，在額度范圍內開展擔保業(yè)務。超出額度的擔保業(yè)務，必須經總裁嚴格審批。

第二十三條重要擔保合同的訂立，應當征詢法律顧問或專家的意見，對合同的合法性、完整性進行審核，避免出現缺陷或漏洞。

第四章?lián)Ｂ男锌刂?/p>

第二十四條擔保合同或銀行保函生效后，不得隨意修改。如因擔保項目或合同變更等原因必須修改合同或保函內容時，需重新進行論證審批，并與受益方一起通知銀行，經銀行批準后，方可銷舊換新。

第二十五條各子集團應當建立擔保業(yè)務的監(jiān)測報告制度，由各子集團財務部對被擔保單位、被擔保項目資金流向進行日常監(jiān)測、定期了解被擔保單位的經營狀況，形成書面報告。

第二十六條各子集團對擔保合同中發(fā)生的異常情況應及時采取措施。在發(fā)生對方違約情況時，作為擔?；蚍磽７綉皶r進行交涉，據理否定擔保的約束力，盡可能化解風險。

第二十七條企業(yè)因辦理保函而委托內部單位向銀行擔供反擔保，其日常管理主要由委托單位負責。

第二十八條所有保函都不能用于轉讓、貼現和抵押。

第二十九條采取抵押擔保的單位應當建立擔保財產保管制度，集中妥善保管有關擔保財產和權利證明，定期對財產的存續(xù)狀況和價值進行復核，發(fā)現問題及時處理。

第三十條各子集團應當建立擔保業(yè)務記錄制度，對擔保的對象、金額、期限和用于抵押的物品、權利及其他有關事項進行全面的記錄。

第三十一條墊付款項回收。擔?；蚍磽Ｆ髽I(yè)承擔了擔保責任后，應立即向被擔保方發(fā)出墊款通知書，及時、全額收回墊付款項。有條件的，也可從對方的往來款或業(yè)務撥款中扣回。

第三十二條當出現下述情況時，擔保方應及時通知被擔保單位和受益人，終止擔保合同：

1)擔保有效期屆滿;

2)修改擔保合同;

3)被擔保單位或受益人要求終止擔保合同;

4)本企業(yè)為被擔保企業(yè)墊付款項。

擔保企業(yè)未收回墊付款項，不得注銷擔保合同。

第三十三條銀行保函所列擔保的義務履行完畢或擔保期滿，保函即自行失效。屆時，應及時進行清退注銷工作。

第三十四條各子集團辦完保函清退手續(xù)，應催促銀行即時退還保證金本息。對收到銀行退還的委托單位的保證金本息，反擔保企業(yè)應及時劃撥委托單位。對延誤辦理清理手續(xù)，給企業(yè)造成損失的，應給予處罰。

第五章監(jiān)督檢查

第三十五條為了防范擔保業(yè)務風險。集團公司財務管理中心總監(jiān)應對本辦法執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第三十六條擔保業(yè)務控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：

1)擔保業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在擔保業(yè)務不相容職務混崗的現象;

2)擔保業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況，重點檢查擔保對象是否符合規(guī)定，擔保業(yè)務的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權審批的行為;

3)擔保業(yè)務監(jiān)測報告制度的落實情況。重點檢查是否對被擔保單位進行日常監(jiān)測，是否按季度向擔保單位報告擔保合同履行情況。

4)擔保業(yè)務記錄和擔保財產保管制度落實情況。重點檢查擔保業(yè)務的記錄和檔案文件是否完整，有關財產和權利證明是否得到妥善的保管。

第三十七條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的擔保內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當及時采取措施，加以糾正和完善。對因違規(guī)違法操作給企業(yè)造成重大損失的，應追究有關人員的責任。

第六章附則

第三十八條本規(guī)范由三鼎控股總部財務中心負責解釋和修訂。

第三十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。